Subjek cukai. Siapa dan apakah cukai yang dibayar

Di bawah cukai yang perlu difahami perundangan dilampirkan untuk mewujudkan prosedur pengumpulan dan pembayaran yuran dan cukai. Ia termasuk penubuhan kadar, kuantiti, jenis bayaran, peraturan jumlah potongan oleh orang yang berlainan. . Pertimbangkan berikut, yang pembayar cukai.

hubungan cukai

Dalam definisi mereka NK tidak hadir. Sementara itu, dalam artikel 2 Kanun tetap bulatan hubungan dikawal selia oleh Kanun Cukai. Mereka yang berkaitan dengan:

1. Penubuhan, pentadbiran, yuran dan cukai di Rusia.
2. Pelaksanaan kawalan cukai.
3. Rayuan terhadap tindakan badan-badan penyeliaan, peninggalan / tindakan pekerja mereka.
4. Didakwa atas kesalahan cukai.

, а также органы власти, уполномоченные на реализацию контрольно-надзорных функций в сфере налогообложения. Sebagai mata pelajaran undang-undang cukai yang merupakan organisasi dan individu individu - pembayar cukai, serta pihak berkuasa yang kompeten bagi pelaksanaan kawalan dan fungsi penyeliaan dalam bidang percukaian.

klasifikasi

Subjek yang terlibat dalam hubungan undang-undang cukai dibahagikan kepada 4 kategori. Menurut Perkara 9 Kanun, mereka termasuk:

1. . Rakyat dan orang undang-undang - pembayar cukai.
2. fizikal dan organisasi yang diiktiraf mengikut Kod, ejen cukai.
3. Pihak berkuasa cukai.
4. struktur terikat.

pengelasan ini dianggap biasa. Di samping itu, mata pelajaran cukai berbeza dalam struktur undang-undang, status cukai, pengasingan ekonomi dan pentadbiran. Sebagai contoh, bergantung kepada status yang membezakan pemastautin atau tidak. Menurut pengurusan mata pelajaran cukai pengasingan dibahagikan kepada bebas dan saling bergantung.

fizikal

– это физлица и организации. Seperti yang dapat dilihat dari maklumat di atas, jenis utama pembayar cukai - fizikal dan organisasi ini. Bekas termasuk:

1. Warganegara Persekutuan Rusia.
2. Warga asing.
3. Orang tanpa kewarganegaraan (stateless).

penduduk

Ini, menurut artikel 207 Kanun Cukai termasuk individu, sebenarnya, adalah berturut-turut di Rusia untuk sekurang-kurangnya 183 hari (kalendar) selama 12 bulan. Tempoh penggantungan mata pelajaran cukai di Persekutuan Rusia tidak terganggu untuk tempoh jangka pendek (sehingga enam bulan) untuk perjalanan negara-negara di luar negara untuk latihan atau rawatan. Tidak kira tempoh sebenar tinggal di negara ini, penduduk tentera Rusia berkhidmat di luar negara, pekerja struktur kerajaan negeri dan tempatan, dihantar ke luar negara.

SP

Satu kategori berasingan subjek cukai membuat usahawan individu. Mereka adalah orang fizikal yang telah lulus pendaftaran negeri itu mengikut cara yang ditetapkan dan terkemuka aktiviti keusahawanan tanpa mewujudkan entiti undang-undang. Kategori ini juga termasuk notari swasta, peguam, yang diasaskan kajian peguam. Menurut para. 2 11 Perkara NC, fizikal menjalankan aktiviti keusahawanan tanpa mewujudkan entiti undang-undang, tetapi tidak didaftarkan di status ini, boleh tidak menyembah sesuatu yang pada hakikatnya mereka tidak IP.

organisasi

, разделяются на: entiti undang-undang yang merupakan pembayar cukai dibahagikan kepada:

1. organisasi Rusia. Ini entiti undang-undang dibentuk mengikut peruntukan undang-undang dalam negeri. Jangan memohon kepada pembayar cukai cawangan mereka dan lain-lain unit yang berasingan (OD). Walau bagaimanapun, OP melaksanakan kewajipan ke atas bayaran pindahan kepada bajet di tempat lokasi.
2. organisasi asing. Mereka merujuk kepada entiti undang-undang mempunyai kapasiti yang ditubuhkan mengikut undang-undang negara-negara asing dan pertubuhan antarabangsa, pejabat perwakilan dan cawangan orang itu, yang ditubuhkan di wilayah Rusia.

personaliti cukai

Ia adalah asas kepada status cukai undang-undang peserta. personaliti cukai terbentuk daripada had kecacatan dan kapasiti. Yang terakhir adalah keupayaan subjek untuk melaksanakan tugas dan mempunyai hak. kecekapan cukai melibatkan penyertaan swasta dalam hubungan undang-undang, yang mengandungi tanggungjawab kerana melanggar peruntukan Kanun Cukai.

Status pembayar cukai dan duti

Sebagai peserta utama dalam hubungan cukai adalah pembayar cukai dalam satu tangan dan negeri (diwakili oleh badan-badan yang diberi kuasa) di pihak yang lain. Penglibatan orang lain (contohnya, ejen cukai) adalah pilihan. Mengikut Perkara 19 pembayar cukai diiktiraf individu dan organisasi yang bertanggungjawab untuk memotong pembayaran kepada bajet yang ditetapkan. Menurut para. 2 83 peraturan Cukai, pementasan dalam pendaftaran IFTS daripada IP dan orang undang-undang, kemasukan mereka dalam NRN (daftar tunggal) dibuat tanpa mengira sama ada hal keadaan yang mana undang-undang yang menghubungkan berlakunya kewajipan untuk membayar apa-apa cukai lain. , таким образом, лицо будет считаться плательщиком до того, как у него появится объект обложения. Di Persekutuan Rusia, supaya orang yang akan dipertimbangkan oleh pembayar sebelum ia akan mempunyai objek cukai.

ciri tersendiri individu dan organisasi sebagai mata pelajaran undang-undang cukai

Individu, berbeza dengan undang-undang, tidak seharusnya membawa perakaunan. Kewarasan dan umur tidak menjejaskan pengiktirafan fizikal pembayar. Dalam menentukan objek cukai untuk pembayar cukai Ia mempunyai nilai kehadiran pemastautin atau status bukan pemastautin. Dalam kes pertama, bayaran dibuat ke atas semua pendapatan yang diterima dalam wilayah Rusia dan di luar negara. Bukan pemastautin membayar cukai ke atas keuntungan yang diekstrak hanya di Persekutuan Rusia.

perwakilan

Pembayar mempunyai hak untuk mengambil bahagian dalam orang cukai undang-undang atau oleh proksi. Kuasa kedua mesti didokumenkan. Perwakilan mengikut 27, 28 artikel NC, atau ia sah menurut Art. 29, wakil sah subjek.

pihak-pihak berkaitan

kategori ini mata pelajaran yang dinyatakan dalam undang-undang yang berasingan. Dalam hal pengiktirafan pihak berkuasa cukai saling bergantung individu berhak untuk menyemak permohonan yang betul harga urus niaga tertentu pihak bagi tujuan percukaian. Dianggap entiti saling bergantung (organisasi atau fizikal), jika hubungan antara mereka boleh menjejaskan syarat atau keputusan ekonomi aktiviti-aktiviti mereka dan aktiviti-aktiviti yang mereka wakili. Sebagai contoh:

1. Satu entiti undang-undang secara tidak langsung atau secara langsung terlibat dalam kemudahan lain Syarikat dan jumlah saham lebih daripada 20%.
2. Satu orang asli adalah tertakluk kepada lain mengikut kedudukan rasmi.
3. Orang yang bernikah itu, hubungan keluarga, adalah adopter dan adoptee, penjaga dan wad.

Senarai entiti saling bergantung tidak boleh dianggap lengkap. mahkamah boleh mengakui orang itu atas alasan lain yang tidak dinyatakan dengan jelas dalam Kod Cukai, jika hubungan mereka boleh menjejaskan keputusan operasi yang berkaitan dengan penjualan perkhidmatan, barangan atau kerja-kerja.

pembayar hak

senarai utama mereka 21 artikel menetapkan Kod Cukai. обладают следующими правами: Di samping itu, seseorang untuk memotong cukai di Persekutuan Rusia mempunyai hak yang berikut:

1. Memindahkan jaminan kekayaan untuk memastikan tanggungjawab untuk pembayaran pemecatan kepada bajet (Perkara 73 TC).
2. Bertindak sebagai penjamin kepada pihak berkuasa kawalan cukai (Art. 74 Kanun).
3. Dokumen hadir pada rehat (94 Perkara Kod).

tugas mata pelajaran

NC mempunyai tanggungjawab utama berikut pembayar:

1. Membayar cukai, yang ditubuhkan mengikut undang-undang.
2. Berdaftar dengan IRS.
3. Menjejaki kos / pendapatan dalam cara yang ditetapkan.
4. Mengemukakan pengisytiharan cukai di tempat pendaftaran dalam inspektorat cukai.

perlindungan hak

Menurut para. 22 Januari artikel NK pembayar dijamin perlindungan kehakiman dan pentadbiran kepentingan mereka. Kaedah-kaedah untuk memastikan ia ditakrifkan dalam Kanun Cukai dan bertindak normatif lain. Pada masa lalu termasuk:

1. Undang-undang Persekutuan № 4866-1.
2. Kod Kesalahan Pentadbiran.
3. GIC.
4. APK.
5. PKC.
6. Kod Kastam.

Daftar pembayar VAT

Selepas kemasukan berkuat kuasa Kanun Cukai pada tahun 1992, ia menjadi perlu untuk menyusun maklumat tentang mata pelajaran, yang bertanggungjawab untuk memotong pembayaran kepada bajet. Dalam hal ini, pangkalan data yang berbeza telah diwujudkan, antaranya penting ialah daftar pembayar VAT. Pangkalan data maklumat mengandungi maklumat mengenai semua orang yang diperlukan untuk membayar cukai nilai tambah. daftar mengandungi data berikut pada mata pelajaran:

1. Nama.
2. Untuk maklumat mengenai mewujudkan atau penyusunan semula.
3. Maklumat tentang perubahan.
4. Butir-butir dokumen yang dihantar untuk pendaftaran.

cukai kenderaan

Dia ditolak bajet serantau. Ia disifatkan sebagai cukai harta, lurus campuran. Sehingga tahun 2003, cukai TC berdasarkan dua bayaran - cukai ke atas harta individu berkenaan kepada udara dan kenderaan air dan disingkirkan dari pemilik kenderaan. Selepas masuk ke dalam kuasa Chapter 28, Kod Cukai, cukai ini telah digabungkan menjadi satu. Cukai cukai pengangkutan disediakan dan dilaksanakan mengikut undang-undang Persekutuan Rusia. Selepas kelulusan peraturan daerah adalah mandatori bagi wilayah seluruh rantau ini. – физлица и организации, на которых зарегистрированы ТС, выступающие в качестве объектов обложения. Pembayar cukai pengangkutan - fizikal dan organisasi yang telah berdaftar kenderaan, yang bertindak sebagai objek cukai. Kategori subjek data termasuk semua orang yang memiliki kenderaan di mana-mana alasan undang-undang, yang telah melibatkan kewajipan pendaftaran. Ia boleh menjadi satu hartanah, sewa, dan lain-lain Sebagai objek cukai perbuatan .:

1. kenderaan darat. Ini termasuk: motosikal, kereta, bas, skuter dan kenderaan bermotor lain, jentera crawler dan jangka pneumatik, kereta salji, kenderaan salji.
2. kenderaan air. Ini termasuk kapal layar, kapal layar, bot, jet ski, bot motor, bot motor, ditunda (bukan diri) dan lain-lain.
3. kenderaan udara. Ini termasuk pesawat, helikopter dan sebagainya.

cukai ke atas tanah

Ia ditakrifkan oleh Perkara 31 Kanun dan Peraturan cukai yang diterima pakai oleh pihak berkuasa perbandaran, undang-undang daripada bandar-bandar persekutuan. – организации и физлица, обладающие участками, отнесенными к объектам обложения, на праве наследуемого владения, собственности, бессрочного пользования. Pembayar cukai tanah - fizikal dan organisasi yang mempunyai laman web, ditutup oleh objek cukai, hak milikan diwarisi, pemilikan, penggunaan selama-lamanya. hak-hak yang berkaitan, mengikut Kanun Sivil, terdapat pada masa pendaftaran negeri harta itu, melainkan jika diperuntukkan selainnya oleh undang-undang. Sebagai asas untuk kutipan cukai adalah dokumen-dokumen pendaftaran negeri. Nilai sumbangan tidak bergantung kepada prestasi kewangan aktiviti pembayar. Apabila mengira keadaan objektif diambil kira, termasuk kesuburan, lokasi tapak dan faktor-faktor lain. Sebagai pembayar cukai tidak diiktiraf sebagai orang yang mempunyai kawasan yang betul penggunaan tanpa sebab yang mendesak atau diberikan kepada mereka mengikut perjanjian pajakan.

cukai pendapatan

Beliau dianggap sebagai salah satu cukai yang paling penting ditolak oleh bajet persekutuan. Bayaran dibuat fungsi pengawalseliaan dan fiskal. разделены на 2 категории: Pembayar cukai pendapatan dibahagikan kepada 2 kategori:

1. organisasi asing yang beroperasi di Persekutuan Rusia melalui misi tetap mereka atau menerima pendapatan dari sumber-sumber di Rusia.
2. perusahaan domestik.

Tidak membayar cukai entiti undang-undang menggunakan sistem cukai yang mudah, memotong UTII UST dan cukai, yang disediakan bagi perjudian.

Keuntungan sebagai objek cukai

Untuk organisasi domestik ia mengiktiraf pendapatan tolak kos, yang ditubuhkan mengikut Kanun Cukai. Untuk entiti undang-undang asing Keuntungan adalah pendapatan yang diterima melalui pertubuhan tetap, dikurangkan dengan kos unit-unit ini. kos ini juga ditentukan mengikut Kanun Cukai. Untuk organisasi asing lain yang dianggap sebagai keuntungan pendapatan yang telah diperolehi daripada sumber-sumber di Persekutuan Rusia.

ejen cukai

Kerana mereka, mengikut Perkara 24 Kanun Cukai, adalah subjek menjalankan tugas untuk mengira, kamu kurangkan bagi pembayar cukai dan sumbangan kepada bajet persekutuan. Ejen mungkin organisasi kedua-dua pejabat perwakilan domestik dan kekal entiti asing yang sah dan fizikal (usahawan, notari swasta dan entiti yang bekerja sendiri lain dengan pekerja makan gaji). Status undang-undang orang-orang ini adalah sama dengan status pembayar. Walau bagaimanapun, ia mempunyai beberapa ciri-ciri yang tersendiri. ejen cukai:

1. Menyimpan rekod pendapatan, terakru dan dibayar kepada pembayar cukai, pegangan dan potongan kepada sistem cukai bajet, termasuk untuk setiap pekerja diupah.
2. Memperuntukkan dalam IRS dokumentasi perakaunan diperlukan untuk menjalankan pihak berkuasa yang berwibawa kawalan ke atas ketepatan pengiraan, pegangan atau potongan bayaran wajib.
3. Laporan bertulis ke pejabat cukai ke atas kemustahilan untuk menahan daripada pendapatan pembayar cukai dan jumlah hutang itu. Kewajipan ini perlu dipenuhi dalam masa satu bulan dari tarikh di mana ejen yang mendapat tahu tentang hal keadaan.
4. Betul dan mengira tepat pada masanya, menahan cukai yang dibayar daripada pembayar, senaraikannya dalam bil Perbendaharaan yang berkaitan.
5. Memastikan keselamatan dokumentasi yang diperlukan bagi pelaksanaan tugas-tugasnya sebagai agen selama 4 tahun.

Untuk bukan pematuhan ejen undang-undang cukai boleh dibawa ke muka pengadilan, termasuk jenayah, menurut norma-norma undang-undang Rusia.

pihak berkuasa cukai

Mereka membentuk satu sistem kawalan tunggal kepada peruntukan Kanun Cukai. Pihak berkuasa cukai memeriksa ketepatan pengiraan, kesempurnaan dan ketepatan masa pembayaran cukai dan duti ke sistem bajet negara. Sistem berpusat bagi badan-badan terdiri daripada:

1. badan eksekutif persekutuan yang diberi kuasa untuk menjalankan penyeliaan dan kawalan di kawasan cukai.
2. bahagian wilayah.

Sebagai persekutuan eksekutif struktur menonjol FTS. pejabat cukai yang diketuai oleh Ketua, yang dilantik dan mengambil beliau oleh Menteri Kewangan Kerajaan. Ketua Cukai Perkhidmatan Persekutuan hendaklah bertanggungjawab secara individu untuk pelaksanaan fungsi dan tugas yang diberikan kepada perkhidmatan tersebut. Sebagai objektif utama struktur cukai berfungsi untuk memastikan pembayaran tepat pada masanya dan penuh kepada belanjawan dan off-budget dana yuran dan cukai. agensi yang diberi kuasa yang bertindak di dalam kecekapan mereka, selaras dengan peruntukan undang-undang, termasuk pentadbiran, sivil dan sebagainya.

Fungsi struktur cukai

Fungsi utama IRS termasuk:

1. Pendaftaran pembayar cukai.
2. Pelaksanaan kawalan cukai.
3. Permohonan kepada pesalah Kanun Cukai sekatan.
4. Pembangunan dasar cukai negeri.
5. Peningkatan kesedaran dan aktiviti maklumat bagi pelaksanaan peruntukan-peruntukan undang-undang cukai.

UTII di Rusia

cukai tunggal yang diperkenalkan oleh enakmen peraturan majlis perbandaran, daerah bandar, bandar-bandar penting persekutuan. UTII digunakan bersama-sama dengan Ocho dan memohon kepada aktiviti-aktiviti tertentu. Cukai tunggal menggantikan pembayaran beberapa jenis potongan, memudahkan dan mengurangkan hubungan dengan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. senarai UTII daripada tujuan cukai ditentukan oleh undang-undang. Ia termasuk:

1. Runcit.
2. Veterinar dan perkhidmatan domestik.
3. Penempatan struktur pengiklanan luar dan pengiklanan untuk TC.
4. perkhidmatan katering.
5. perkhidmatan pengangkutan motor.
6. Mengadakan tempat perdagangan dan plot tanah untuk disewa untuk perdagangan.
7. perkhidmatan penyelenggaraan, pembaikan, kedai, mencuci kereta.
8. Menyediakan tempat-tempat untuk kediaman sementara dan penginapan.

Asas cukai bagi tempoh laporan ini ditentukan dengan mendarabkan pekali hasil asas deflator (K1) dan nilai petunjuk fizikal yang dinyatakan dalam undang-undang persekutuan, serta faktor yang mengambil kira khusus operasi (K2). Kadar cukai ditentukan oleh NC dan 15%. nisbah K2 hendaklah tidak kurang daripada 0.005 dan lebih besar daripada 1. Had masing ditetapkan oleh undang-undang persekutuan. Oleh kerana tempoh cukai menyajikan suku.

Cukai tunggal di Ukraine

Orang yang memilih untuk melakukan perniagaan di USN dan mengenal pasti dengan skop aktiviti yang akan datang, perlu memilih sekumpulan cukai tunggal. Pembayar yang pendapatan tidak melebihi satu tahun 300 ribu. Hryvnia, tergolong dalam kumpulan pertama. Kadar cukai bagi mereka untuk 10% daripada tahap sara diri (160 UAH.). Dalam kumpulan kedua termasuk orang yang pendapatan bagi tahun tidak melebihi 1.5 juta USD. kadar cukai - 20% daripada gaji minimum Kumpulan ketiga termasuk entiti dengan pendapatan sehingga 5 juta USD / tahun .. (640 USD.) Bagi mereka, kadar berikut perolehan:

• 3% - untuk VAT;
• 5% - untuk bukan pembayar nilai ditambah cukai.

Kumpulan keempat termasuk bekas pembayar cukai pertanian. Peralihan dari satu kumpulan ke kumpulan lain boleh mandatori atau sukarela. Dalam kes pertama perubahan yang berlaku apabila melebihi had pendapatan tahunan.