Akaun sintetik. akaun sintetik dan analisis, hubungan antara akaun dan kunci kira

Asas bagi kawalan dan analisis, aktiviti pelaburan ekonomi kewangan organisasi adalah data perakaunan. kebolehpercayaan dan ketepatan masa mereka mentadbir hubungan perusahaan dengan pihak berkuasa penyeliaan, rakan kongsi dan kontraktor, pemilik dan pengasas. Utama sumber maklumat mengenai status semua aset, pengiraan, debentur dan modal syarikat adalah perakaunan. Bentuk pertama dan utama beliau - kira-kira, ia dikira pada tarikh laporan tertentu, mengikut rekod perakaunan, yang dipanggil akaun sintetik.

Takrif am

Pergerakan semua jenis aset perusahaan sebelum akhir tempoh laporan ini, dijalankan dalam unit yang sesuai ukuran di dalam akaun. Mereka dikumpulkan mengikut prinsip kehomogenan aset atau modal. mendaftar sistem membolehkan pemantauan berterusan data yang diperlukan untuk menerima pakai keputusan pengurusan yang mencukupi dan tepat pada masanya. Akaun sintetik ialah unit penyimpanan menyumbang maklumat mengenai jenis tertentu sumber. Mereka mencerminkan semua perubahan kehadiran objek, sisa perantaraan sumber masuk dan kedudukan aliran. akaun sintetik dan analisis kelihatan seperti sehelai dua belah bahagian (jadual), yang mempunyai nama dan nombor yang berkaitan dengan sistem yang telah diluluskan. Di wilayah negara kita digunakan senarai seragam, yang kini boleh ditapis bergantung kepada keperluan ekonomi.

Carta akaun

Mematuhi petunjuk laporan dan ketersediaan sebenar sesuatu jenis aset (hutang, penyelesaian ekuiti) seharusnya mudah ditentukan berdasarkan daftar yang berkaitan. Melalui carta single akaun, bertindak di wilayah Persekutuan Rusia, keperluan ini dipenuhi. Dokumen semasa diluluskan oleh Kementerian Kewangan bertarikh 2000/10/31 bawah nombor 94-N, sebenarnya digunakan edisi November 2010. Carta akaun adalah satu kumpulan objek perakaunan yang terlibat dalam urus niaga perniagaan dengan penentuan aksesori membawa mereka. Ia mencerminkan akaun sintetik dan subaccount disyorkan untuk memperincikan kedudukan Pengguna, t. E. pertama dan tahap kedua. Setiap daripada mereka mempunyai nombor unik dan nama objek aktiviti ekonomi. Berdasarkan senarai yang disatukan dalam setiap entiti perniagaan menentukan, mengikut arahan aktiviti utama rancangan kerja akaun.

klasifikasi

Akaun sistematik oleh kumpulan: semasa, aset bukan semasa, penempatan, kos pengeluaran, modal, hasil kewangan. Setiap bahagian mengandungi senarai daftar, yang dikelaskan mengikut pelbagai kriteria: berhubung dengan baki, tujuan, tahap perincian, kandungan ekonomi. Invois inventori, terakru, pengedaran, kira-kira, saham, cekap dan t. D. Kepentingan bagi pemakaian prinsip catatan bergu adalah pemisahan aktif (50, 10, 01, 20), aktif-pasif (60, 76, 62, 71 ) dan pasif (84, 96, 80, 75) akaun. Yang dipunyai oleh kumpulan yang menentukan sifat-sifat daftar dan perintah operasi di organisasi projek bermakna. Mengikut tahap perincian dibuat pembahagian berikut:

1. akaun sintetik.
2. Subakaun.
3. Analisis.

Dalam carta akaun terdapat senarai disyorkan sub-akaun yang dibuka lagi apabila keperluan ekonomi. Daftar perakaunan analisis, syarikat itu berkembang secara bebas. Melalui dokumen dalaman dijana dalam dasar perakaunan maklumat perakaunan memperincikan. bil perakaunan sintetik dan analisis saling mencipta objek transkrip yang lebih besar, yang sesuai dengan daftar kepala data. Ia adalah perlu untuk mengikuti kawalan urutan entiti perakaunan. Maklumat yang dikeluarkan atas akaun analisis dipindahkan kepada sub-akaun, jumlah peringkat kedua ialah nilai untuk entri berkaitan di dalam talian dan kandungan daftar sintetik.

ciri

akaun simpan kira sintetik adalah satu daftar umum untuk semua objek organisasi. Ciri utama mereka adalah pautan terus kepada penyata dan keseimbangan, supaya rekod dikekalkan semata-mata dari segi kewangan. Akaun terbuka sintetik wajib mana-mana perusahaan berdasarkan (pengenalan) baki awal aset dan sumber pembentukan mereka. Semasa pergerakan cara menjalankan aktiviti-aktiviti yang sepadan dengan perubahan ini dapat dilihat pada debit dan kredit daftar. Anggaran baki yang dipindahkan dalam bentuk dokumen perakaunan, berdasarkan yang terbentuk pelbagai kenyataan. Bahagian daripada baki aset dan liabiliti terdiri daripada barangan yang namanya sepadan dengan unit simpanan data, sebagai akaun yang sintetik. CONTOH Pematuhan 80 "Modal saham" terletak di seksyen 3 rd pasif "Modal dan rizab ', 10" Bahan "- bahagian kedua" Aset semasa "aset, dan sebagainya ini perintah pembentukan Pelaporan berdasarkan daftar gerakan perakaunan .. objek amat memudahkan pemantauan dan analisis syarikat itu bagi tempoh tertentu.

pengendalian perniagaan

Pada peringkat awal setiap organisasi menilai sama ada aset yang ada, modal, dana pelaburan dan dana yang dipinjam dari segi kewangan. Penunjuk ini membentuk kira-kira, atas dasar mana anda perlu untuk membuka akaun perakaunan sintetik. Jumlah baki nilai daftaran yang aset atau liabiliti akan ditampilkan sebagai keseimbangan (balance) pada awal aktiviti. Setiap objek diberikan nombor pendaftaran mengikut carta kerja akaun yang diluluskan oleh syarikat.

Sebagai contoh, aset pengeluaran asas yang dimiliki Ltd "X" diukur dalam unit konvensional 10 masing-masing membentuk jumlah daftar 01 "Hartanah". baki awal beliau 10 di. e., rekod itu dipegang dalam keseimbangan dan terpancar di dalam daftar "akaun sintetik aktif". Contoh untuk akaun pasif: jumlah yang dilaburkan oleh pengasas sebagai modal dibenarkan bagi syarikat adalah 5 unit konvensional. Membuka akaun pasif sintetik №80 «modal dibenarkan", nilai sisa asal ialah 5 unit arbitrari. Perubahan daftar lagi berlaku atas dasar sama dokumen perakaunan, sijil, pengiraan. Pada akhir baki akhir tempoh bil yang dibentuk pada akaun, yang menyifatkan kewujudan aset dan sumber pada tarikh yang diberikan. Kepentingannya terpancar di dalam baki percubaan, atau catur, kenyataan, yang, seterusnya, berfungsi sebagai sumber data untuk lejar am dan keseimbangan.

dokumen

Proses mencerminkan semua pergerakan dan operasi ekonomi ke dalam perbuatan bersatu berkaitan berdaftar. RF Kementerian Kewangan mulai 15.12.2010, №173n yang mengawal senarai dokumentasi utama, yang merupakan asas untuk membuat perubahan dalam akaun sintetik dan analisis. Bagi setiap perubahan bentuknya wujud dalam daftar. Sebagai contoh, untuk memproses penerimaan tunai kepada juruwang menggunakan kiriman wang tunai untuk mengurangkan hutang kepada pekerja - gaji. Untuk senarai perakaunan analisis dokumen jauh berkembang, syarikat memilih borang yang diperlukan untuk menggerudi data perakaunan sintetik. Sebagai contoh, lembaran masa atau gaji daftar digunakan apabila membentuk transkrip akauntan untuk akaun №70.

subaccount

Bergantung kepada jenis utama aktiviti, syarikat itu boleh menggunakan sejumlah besar aset dan untuk menarik ini pelbagai sumber. Untuk akaun terperinci yang diberikan untuk menyahsulit akaun sintetik. Bukan daripada daftar ini sesuai dengan objek kepala, tahap perincian berbeza jumlah sub-akaun. dokumen normatif mengawal selia bilangan dan nama, rekod dibuat secara tunai. Bilangan terbesar kemas kini memerlukan akaun yang mengandungi aset direkodkan (08, 10, 41, 55) dan petunjuk (91, 98, 90). Gunakan daftar data sepenuhnya atau sebahagiannya, syarikat itu membuat ketetapan sendiri, bergantung kepada keadaan ekonomi. Dengan automatik akaun sub-akaun yang termasuk dalam carta standard akaun, "1C" program membolehkan anda mengaktifkan bilangan yang diperlukan daftar yang digunakan oleh tetapan.

hubungan timbal

Sub-Akaun adalah satu daftar perintah kedua, mereka tidak dinyatakan dalam kunci kira-kira, tetapi keputusan mereka diringkaskan untuk setiap akaun sintetik untuk yang berkaitan. Apabila mengawal tiga persamaan mesti dipenuhi:

1. Baki akaun sintetik pada awal tempoh = jumlah baki terbuka sub-akaun.
2. Jumlah dagangan di debit dan kredit skor sintetik = jumlah sub-akaun revolusi.
3. Baki pada akhir tempoh = jumlah baki pada akhir tempoh sub-akaun.

analisis

bil perakaunan sintetik menggambarkan jumlah wang tunai keseluruhan atau kehadiran sumber objek aset pembentukan mereka. Subakaun membolehkan menyesuaikan kandungan, tetapi untuk analisis penuh dengan kehadiran beberapa sumber, pengiraan ini tidak mencukupi. Oleh itu, syarikat perakaunan analisis yang digunakan, yang membolehkan anda untuk mengesan pergerakan objek dalam bentuk barangan dan wang tunai. Sebelum membuka akaun sintetik, organisasi membawa semua aset yang sedia ada pada kedudukan analisis, yang bersama-sama memberikan angka terpancar di dalam kunci kira-kira. Keperluan untuk menubuhkan dan menyenggarakan daftar memperincikan bergantung kepada arah syarikat dan saiznya. Bukan semua akaun perakaunan sintetik perlu detail, beberapa agak terbuka sub-akaun, dan analisis yang dipertingkat peringkat ketiga dan keempat hanya digunakan untuk pelbagai besar. Semua daftar dibuka saling pada projek-projek ekonomi tertentu. Contoh yang paling lebar "Bahan" akaun detail 10. Ia membuka 11 subakaun, setiap yang bermaksud analisis berdasarkan kepada beberapa peringkat. skim akaun adalah seperti berikut:

1. Wx Warehouse (pemantauan kuantitatif).
2. orang kewangan bertanggungjawab (kuantitatif dan perakaunan tunai).
3. Brick (kuantitatif dan perakaunan tunai).
4. Bahan-bahan binaan (perakaunan tunai).
5. Bahan akaun sintetik №10 (akaun tunai).

Untuk akaun pengiraan dengan pihak yang berbeza yang digunakan mengikut jenis syarikat penganalisis. Sebagai contoh, dengan №62 «Pengiraan dengan pembeli" mungkin mengandungi lebih daripada 100 perakaunan kedudukan, tunggakan atau pendahuluan yang penting bagi mengawal perolehan perusahaan. Analisis dalam kes ini membolehkan kawalan lanjutan kontrak dan kontraktor.

pengendalian perniagaan

Akaun dengan akaun sintetik dan analisis daripada posisi yang dibuka pada masa yang sama memerlukan penyahsulitan. Semua jenis pergerakan direkodkan selari maklumat terperinci dalam daftar daripada tiga pesanan. Bilangan akaun analitikal dan nama-nama mereka yang tidak dikawal selia oleh undang-undang, syarikat itu secara bebas membangunkan jenis ini daftar. Perakaunan proses pendaftaran trafik objek terdapat beberapa dokumen yang boleh diisi dengan perakaunan atau orang yang bertanggungjawab dari segi kewangan. Sebagai contoh, kad inventori, daftar, dan sebagainya timecard. D. menyebabkan jumlah dokumen agak sukar untuk mengendalikan tanpa penggunaan teknologi komputer moden. data analisis diringkaskan dalam beredar penyata perakaunan, yang berbanding dengan rakaman data dan subakaun sintetik. maklumat terperinci membolehkan lebih responsif kepada perubahan dalam stok aset, memudahkan inventori barang dan bahan, pengiraan, modal.

interaksi

Semua peringkat perakaunan membantah bergantung kepada menegak. Rekod-rekod analisis dijumlahkan dan dicatatkan di dalam sub-akaun masing-masing. Apabila terdapat beberapa kedua untuk pendaftaran terbuka nilai ditambah dan dicerminkan pada akaun sintetik yang bergerak dalam kunci kira-kira syarikat. Semasa menyemak kelayakan mesti berada dalam kumpulan berikut persamaan:

1. Baki baki akaun sintetik _awal = jumlah _awal terbuka sub-akaun.
2. Baki subaccount _awal = jumlah _{baki modal} akaun analisis terbuka.

Dengan itu perolehan d untuk _m dan _t mesti memenuhi urutan yang sama. Kekal akaun sintetik yang tidak mempunyai sub-akaun, tetapi sebilangan besar daftar analisis, dikira sebagai jumlah baki semua kedudukan terbuka. Pengesahan data pematuhan perlu dijalankan secara tetap, dengan menggunakan beredar atau catur kenyataan.

automasi

jumlah yang besar maklumat perakaunan adalah agak sukar untuk mengendalikan, perusahaan supaya moden menubuhkan komputer dan peralatan komputer dengan program yang sesuai. Untuk negara kita, produk yang paling popular di pasaran adalah "1C". program ini adalah berdasarkan kepada undang-undang negara, dengan mengambil kira keperluan pemeriksaan cukai dan mengikut semua peraturan. Untuk perusahaan sebarang bentuk pemilikan, dan aktiviti-aktiviti yang boleh dengan mudah diselaraskan. Untuk mengambil kira akaun sintetik dan analisis di mana-mana peringkat menyediakan tetapan yang membolehkan anda bukan sahaja untuk mengekalkan akaun semasa, tetapi juga untuk mendapatkan maklumat mengenai sebarang perkara menarik dalam konteks masa semasa.