Penyata aliran tunai: peruntukan am

Menggunakan syarikat atau perusahaan sumber kewangan mencerminkan penyata aliran tunai. Ia direka untuk kegunaan langsung atau tidak langsung daripada paparan semasa tempoh laporan ini atau senarai pantau lain. Ia menunjukkan resit dengan klasifikasi mereka oleh objek utama. Teknik ini membolehkan anda untuk membuat gambar umum aktiviti ekonomi, untuk menganalisis sumber, struktur dan saiz kecairan dan kesolvenan.

dokumen ini berfungsi hari ini sebagai standard dalam sistem pelaporan kewangan, yang diiktiraf oleh undang-undang antarabangsa dan mengambil aliran tunai akaun.

Tidak seperti penyata perakaunan tradisional jenis ini ia menjadi digunakan secara meluas hanya sejak separuh kedua abad yang lalu, apabila maklumat mengenai pergerakan dana perusahaan dan organisasi mula menyatukan antarabangsa. Buat kali pertama pendekatan seperti itu telah memohon syarikat Dowlais Ironworks untuk mencerminkan dana rizab prestasi untuk menaik taraf aset utama syarikat.

Hari ini, satu laporan mengenai aliran tunai menjadi dokumen wajib untuk digunakan oleh syarikat-syarikat AS, dan ia menjadi standard antarabangsa di bawah nama IFRS 7. 1994 Menurut ia itu, penyediaan dan pembentangan laporan ini telah menjadi satu kemestian dalam senarai dokumen ke atas penyata kewangan mana-mana syarikat atau organisasi.

Hari ini hampir semua pemaju Piawaian Laporan menuntut kepentingan yang tinggi untuk dokumen ini. Ia mengambil kira pergerakan aliran tunai hasil daripada aktiviti-aktiviti utama dan menyimpan rekod aliran bersih. Ia adalah kerana penyata aliran tunai telah menjadi alat yang sangat diperlukan pengurusan moden, yang membolehkan untuk menunjukkan kedua-dua pendapatan dan perbelanjaan luaran dan dalaman.

Laporan standard pada pergerakan dana untuk menentukan:

- sumber dan nilai-nilai yang diterima cara;

- artikel dan arahan untuk kegunaan mereka;

- kemungkinan syarikat itu dijamin untuk menyediakan lebihan nilai pendapatan ke atas jumlah bayaran;

- keupayaan untuk melaksanakan kewajipan;

- nilai kritikal aset di mana organisasi atau syarikat boleh terus menjalankan aktiviti perniagaan;

- tahap dan jumlah dana sendiri untuk pembangunan pelaburan perusahaan;

- sumber dan sebab-sebab perbezaan antara kadar keuntungan dan perbelanjaan.

laporan itu hendaklah dibuat oleh mana-mana organisasi atau syarikat, tanpa mengira industri, pemilikan, saiz dan pembinaan struktur.

Metodologi pembentukan laporan itu mengikut IFRS mempunyai beberapa ciri-ciri yang tidak boleh mengambil kira peraturan kebangsaan bertulis. Khususnya, IFRS sendiri berdasarkan prinsip-prinsip perakaunan, dan bukannya digubal piawaian perakaunan yang ketat. Oleh itu, falsafah dokumen itu tidak perlu dicari dalam pelanggaran atau kelemahan untuk memintas peraturan dan cuba untuk membuat dokumen yang "kerja."

Seperti adat, dokumentasi pergerakan aset tetap dikongsi oleh aliran masuk dan aliran keluar dana untuk aktiviti teras - beroperasi, industri, kewangan. Pendekatan ini adalah perlu, pertama sekali, untuk orang yang berkenaan dapat secukupnya menilai kesan-kawasan kerja bagi kestabilan kewangan secara keseluruhan syarikat.

Dalam merangka laporan mengenai peraturan syarikat IAS dikehendaki menunjukkan maklumat mengenai struktur aset. Pada masa yang sama untuk mengenal pasti pelbagai klasifikasi boleh digunakan. Sebagai contoh, dalam penyata aliran tunai Russian Federation (Borang 4), walaupun ia adalah salah satu daripada laporan perakaunan utama, namun ia mempunyai beberapa perbezaan daripada kaedah-kaedah yang diguna pakai oleh IAS. Di Rusia, laporan dihasilkan secara eksklusif oleh kaedah langsung, kerana borang ini tidak memberikan gambaran data setara tunai.