Perakaunan bagi urus niaga tunai. konsep asas

Setiap organisasi, tanpa mengira saiz, dalam pelaksanaan aktiviti-aktiviti hampir apa jua bentuk adalah berhadapan dengan keperluan untuk menggunakan wang tunai. Dan jika perlu membayar untuk barangan atau perkhidmatan yang lebih awal, sebagai peraturan, gunakan pembayaran bukan tunai, pembayaran perjalanan dan lain-lain perbelanjaan yang dilakukan secara tunai. Untuk tujuan ini, syarikat menjana daftar tunai dan perakaunan urus niaga tunai perlu dijalankan mengikut undang-undang dan peraturan-peraturan.

Organisasi kawalan ke atas perakaunan tunai dibuat, dan usaha yang bertujuan untuk mengukuhkan disiplin pembayaran, serta untuk memastikan penggunaan yang betul dan peruntukan sumber kewangan. Sebaliknya, akaun operasi tunai bermakna dokumentasi yang betul, lengkap dan tepat pada masanya, serta kesahihan urus niaga dengan wang tunai.

Sintetik serta lebih mendalam perakaunan analisis operasi tunai dan dokumen kewangan termasuk menyimpan akaun sesuai. Sebagai contoh, pada khususnya nombor akaun 50 (dari segi akaun, ia dipanggil - "Tunai") mencerminkan bakinya, penerimaan dan pengeluaran wang tunai dan instrumen kewangan yang berkaitan dengan semua pejabat am perusahaan. Jika perlu, buka sub-akaun dengan jumlah 50-1, yang dinamakan "organisasi Tunai", dengan akaun yang berasingan yang akan dibuka untuk setiap mata wang.

Skor 50-2 (nama - "tunai Operasi") adalah perlu jika organisasi yang dijalankan pergerakan dana di pejabat kotak bahagian operasi, pejabat perdagangan dan mata henti.

Sub-akaun dengan jumlah 50-3, yang disebut sebagai "Instrumen kewangan" mencerminkan setem tangan, penerbangan dibayar sepenuhnya, dokumen janji hutang, serta yuran pendaftaran jenama dalam jumlah (yang sebenarnya) kos sebenar yang ditanggung dalam pengambilalihan. Analisis dalam kes ini melibatkan perakaunan dokumen mengikut jenis.

Perakaunan bagi urus niaga tunai dalam perusahaan tidak boleh dibayangkan tanpa pendaftaran dokumen yang berkaitan. senarai mereka termasuk Resit bekalan (CR-1) dan masing-masing (CR-2) memerintahkan majalah untuk mencerminkan (pendaftaran) semua dokumen tunai masuk dan keluar (bentuk KO-3), dan juga bentuk cashbook diluluskan KO-4.

Semua organisasi yang sedia ada mereka memerlukan wang tunai, sebagai peraturan, menerima tunai daripada mereka akaun memeriksa. Ini memerlukan satu lagi bentuk dokumen - tunai cek. bank yang disediakan untuk dihasilkan mengeluarkan organisasi cek seperti buku yang mengandungi 25 atau 50 cek.

pesanan tunai mempunyai prosedur mereka sendiri untuk mengisi, tertakluk kepada peraturan yang berkaitan. Di samping itu, dokumen-dokumen ini boleh dikeluarkan sebagai satu kaedah manual, dan menggunakan komputer.

buku tunai - sejenis daftar. Dalam akaun beliau operasi tunai yang dilakukan dalam susunan kronologi, dan ketepatan ketua akauntan dikawal. organisasi boleh hanya satu buku, dan ia mesti jelas bernombor, berhati-hati digantung bersama-sama dan dimeterai tanpa gagal. Erasures dan pembetulan dalam dokumen menyediakan proses perakaunan, tidak boleh diterima. Dalam kes-kes yang luar biasa, tetap hendaklah disahkan dengan tandatangan juruwang dan sentiasa - ketua akauntan.

Terlibat dalam pendaftaran dokumen tunai adalah pekerja berikut syarikat: Ketua Akauntan, perakaunan, pekerja atau mana-mana orang lain yang ditentukan oleh perjanjian dengan ketua ketua akauntan, yang harus dicerminkan dalam yang berkaitan dokumen pentadbiran. Dalam kes-kes di mana, atas apa jua sebab (syarikat kecil) dan mempunyai ketua perakaunan akauntan juga, pendaftaran dokumen tunai dihasilkan oleh kepala. Asas bagi penyediaan instrumen tunai pelbagai karya-karya: pembayaran dan penyelesaian dan gaji, cek, penyata, invois.

Untuk fungsi normal perusahaan, kawalan ketat bagi semua bidang aktiviti adalah prasyarat. Itulah sebabnya perakaunan urus niaga tunai memerlukan perhatian khas dan sistematisasi. Sebaliknya, dokumentasi dan pemeliharaan aset dan instrumen kewangan untuk memenuhi keperluan semua keperluan mendesak perusahaan yang berkaitan dengan wang tunai.