Peramalan dan perancangan kewangan. Kaedah perancangan kewangan. Perancangan kewangan di perusahaan

Perancangan kewangan adalah fenomena yang menarik. Adalah dipercayai bahawa penglibatannya secara tradisional dikaitkan dengan menyelesaikan masalah perniagaan, dengan bidang komersial. Tetapi ini tidak selalu berlaku. Perancangan kewangan juga boleh dilakukan oleh warga biasa dalam kehidupan seharian. Apakah nuansa perancangan kewangan patut mendapat perhatian khusus? Apakah tugas yang boleh dihadapi oleh syarikat dalam konteks aktiviti yang berkaitan?

Apakah perancangan kewangan?

Perancangan kewangan adalah bahagian yang paling penting dalam aktiviti pengurusan di mana-mana perusahaan komersil. Perniagaan terbaik dibangunkan mengikut algoritma yang direka dengan baik berdasarkan model yang berfungsi bergantung pada faktor-faktor yang boleh diramal dan telus kepada pengurusan syarikat. Perancangan kewangan membolehkan untuk menghubungkan kemungkinan organisasi dengan tugas-tugas yang pemilik perusahaan meletakkan sebelum mereka. Proses ini juga membolehkan pengurusan syarikat untuk mencari sumber kewangan sumber yang diperlukan dan senario yang berkesan untuk penglibatan mereka.

Perancangan kewangan dirancang untuk membantu pengurusan perusahaan dalam menentukan kadar yang mencukupi antara pelbagai jenis sumber yang dimiliki oleh firma itu. Ini boleh, sebenarnya, modal, atau aset pengeluaran asas. Syarikat perancangan kewangan menghubungkan pelbagai petunjuk penting (contohnya, kos, jumlah output, pelaburan modal) dengan objektif perniagaan semasa. Ini membolehkan anda membina model perniagaan yang lebih mampan, berdasarkan kriteria rasional.

Korelasi perancangan dan peramalan

Dalam bidang ekonomi, satu istilah ditakrifkan yang sangat dekat dengan apa yang kita sedang dipertimbangkan, iaitu, "ramalan." Apakah spesifikasinya? Bagaimanakah peramalan dan perancangan pembiayaan berkorelasi? Berkenaan dengan kedua-dua istilah yang jelas, adalah mungkin untuk mengenal pasti beberapa ciri umum, iaitu: integriti objek dan persekitaran ekonomi, penggunaan kaedah yang sama atau serupa dalam penyelesaian tugas, kewujudan matlamat yang berkaitan dengan prioritas dalam pembangunan perniagaan.

Pada masa yang sama, peramalan dan perancangan kewangan mempunyai beberapa perbezaan yang ketara. Bagi istilah pertama, ia tidak menyiratkan pematuhan ketat kepada peraturan biasa. Mereka adalah, sebagai peraturan, probabilistik dan kurang terperinci daripada yang dibentangkan dalam pelan kewangan. Peramalan adalah kajian perspektif keupayaan perusahaan, perancangan - perkembangan algoritma, pelaksanaan yang diperlukan kerana tugas-tugas semasa yang menghadapi pengurusan syarikat.

Ia juga boleh diperhatikan bahawa penglibatan pelan mungkin membayangkan kewajipan tertentu firma kepada pemain luar - pelabur atau pengawal selia. Oleh itu, perancangan kewangan awam paling sering dikaitkan dengan prosedur yang ketat untuk melaporkan entiti yang mempunyai akses kepada sumber kewangan tertentu (paling kerap, belanjawan) sebelum badan-badan yang kompeten. Peramalan, pada gilirannya, tidak boleh menjadi asas bagi kawalan yang sesuai, kerana ia menggunakan, seperti yang kita sebutkan di atas, kriteria probabilistik, yang secara amalannya boleh berbeza dengan yang ditentukan dengan analisis pendahuluan yang sepadan.

Dalam bidang komersial, peramalan sering merupakan komponen yang sama penting dalam strategi pembangunan perniagaan. Jadi, sebagai contoh, perancangan kewangan syarikat perdagangan - sebagai organisasi yang sangat bergantung kepada jumlah pendapatan - sebahagian besarnya terikat dengan tepat dengan petunjuk ramalan yang berkaitan dengan permintaan dari pembeli barang. Dalam apa cara ini boleh dinyatakan? Pertama sekali, pengurusan firma mungkin memerlukan struktur subordinat untuk memaksimumkan prestasi angka yang dijangkakan, yang berdasarkan ramalan.

Objektif utama perancangan kewangan

Perancangan kewangan melibatkan pembentukan tugas-tugas tertentu sebelum pengurusan syarikat. Antaranya ialah:

- Penemuan rizab yang boleh meningkatkan pendapatan syarikat;

- meningkatkan kecekapan penggunaan modal;

Takrif rumus yang optimum untuk korelasi kos dan pelan pengeluaran;

- memastikan interaksi konstruktif struktur perusahaan dan rakan kongsi - bank, rakan niaga, pelanggan dalam aspek komunikasi kewangan.

Dalam proses penyelesaian masalah yang berkenaan, pengurusan organisasi menjalankan aktiviti-aktiviti dalam bidang utama berikut: aliran modal, hubungan undang-undang kewangan, serta aktiviti perakaunan (perakaunan, pelaporan - dalaman atau sebelum pengawal selia kerajaan).

Ini adalah tugas utama perancangan kewangan. Marilah kita meneliti prinsip-prinsip utama yang boleh mendasari aktiviti-aktiviti perniagaan yang sepadan.

Prinsip utama perancangan

Kami akan mengkaji prinsip utama berdasarkan perancangan kewangan yang boleh dilakukan di perusahaan. Penyelidik mengenal pasti senarai berikut:

- penentuan keutamaan;

- penggunaan kaedah ramalan;

- Analisis risiko ;

- koordinasi dan kawalan.

Mari kita perhatikan intinya lebih terperinci.

Berkenaan dengan prinsip seperti keutamaan, perusahaan dalam kebanyakan kes menghadapi kenyataan bahawa pengeluaran dan tugas lain yang berkaitan dengan pembangunan perniagaan memperoleh karakter yang rumit. Untuk menyelesaikannya, seringkali diperlukan untuk melabur sumber yang besar, termasuk dalam penyelesaian tugas-tugas tersebut, dari sudut pandangan perkembangan perniagaan, jelas sifat sekunder. Oleh itu, pengurusan firma itu harus mengenal pasti kawasan utama aktiviti (dan menumpukan sumber yang diperlukan di kawasan yang berkaitan).

Satu lagi prinsip penting di mana perancangan kewangan di perusahaan boleh berasaskan adalah peramalan. Ia boleh dilaksanakan dalam pelbagai aspek. Ia boleh menjadi peramalan proses pengeluaran dalaman, pengaruh faktor luaran - baik pasaran dan pentadbiran. Kaedah utama di sini adalah analisis proses yang berkaitan dengan lingkungan yang relevan.

Analisis risiko adalah contoh prinsip penting lain dalam proses menyelesaikan masalah yang membentuk perancangan kewangan. Hakikatnya adalah bahawa hampir semua perniagaan direalisasikan dalam persekitaran yang dicirikan oleh beberapa ancaman atau ancaman lain. Ini boleh, sebagai contoh, turun naik mata wang atau pengawal selia dasar yang tidak stabil. Risiko dasar asing juga penting, terutamanya dalam hal sekatan negara-negara Barat terhadap perusahaan Rusia.

Penyelarasan dan kawalan adalah contoh prinsip penting lain perancangan kewangan. Apa yang anda boleh katakan tentang mereka? Penyelarasan adalah istilah yang kompleks. Ia boleh difahami, dalam satu tangan, sebagai penyatuan pelbagai aktiviti di perusahaan ke dalam satu konsep, sebaliknya, penerapan kaedah pengurusan bersama untuk semua sektor pengeluaran, pengenalan prinsip sejagat untuk mengekalkan budaya korporat, dan penyebaran pengetahuan di kalangan pekerja yang menyumbang kepada pemahaman keutamaan utama syarikat. Kawalan adalah prosedur yang memastikan pekerja perusahaan mengikuti algoritma yang ditetapkan dalam rancangan yang sepadan.

Kaedah Perancangan

Kami akan mengkaji kaedah kaedah perancangan kewangan. Terdapat banyak pendekatan untuk klasifikasi mereka. Dalam persekitaran usahawan Rusia, pengagihan yang berdasarkan kepada pembahagian aktiviti oleh kriteria orientasi mereka: dari bawah ke bawah (dari unit bawahan hingga pihak pengurusan), dari bawah ke bawah, dan juga melalui pelaksanaan inisiatif kaunter pekerja dan pengurusan syarikat, telah menjadi agak meluas. Mari mengkaji kaedah perancangan kewangan ini dengan lebih terperinci.

Mengenai perancangan di bawah skim "bawah", pelan-pelan yang berkaitan dibentuk oleh pakar-pakar yang kompeten struktur bawahan, berdasarkan hasil analisis terperinci mereka tentang proses pengeluaran.

Kelebihan kaedah ini adalah bahawa struktur algoritma yang berkaitan dengan pembangunan perniagaan akan sangat terperinci, termasuk nuansa terkecil, yang mana kemudiannya dapat menjadi kunci dari sudut pandang menyelesaikan masalah pengeluaran.

Kaedah kedua menganggap bahawa pengurusan syarikat membentuk tugas umum, konseptual, dan memindahkan mereka ke struktur bawahan dengan tujuan untuk merinci dan menstrukturkan lagi dalam jenis pelan pembangunan kewangan yang sepadan. Kelebihan kaedah ini adalah bahawa perancangan pada mulanya akan mengambil kira faktor-faktor strategik utama, seperti hal keadaan syarikat di pasaran (dalam senario pertama, pakar-pakar unit tempatan mungkin mempunyai idea yang agak umum atau benar-benar salah), kekhususan interaksi dengan pemiutang dan pelabur (sama, Pekerja struktur bawahan mungkin tidak tahu apa-apa mengenai nuansa yang relevan).

Skim ketiga dicirikan oleh penggunaan serentak prinsip-prinsip utama kedua-dua mereka. Oleh itu, ia mentakrifkan kelebihan utama kedua - perancangan strategik kewangan yang mengambil kira faktor-faktor yang diketahui hanya untuk pengurusan, serta proses perniagaan terperinci.

Apa yang boleh menghalang perusahaan daripada sentiasa bekerja dalam rangka skim ketiga, kerana ia begitu berjaya? Ini mungkin disebabkan, sebagai contoh, kepada ketat kerahsiaan komersil dalam perusahaan. Jadi, pengurusan firma itu tidak selalu berpeluang untuk memaklumkan pekerja bawahan mengenai beban kredit syarikat atau maklumat yang mencerminkan interaksi syarikat dengan pelabur. Dalam kes ini, senario yang paling mungkin akan menjadi senario "bottom-up" dalam bentuk tulennya.

Alat Perancangan

Oleh itu, kami telah mengkaji kaedah asas yang mana perancangan kewangan dapat dilaksanakan. Ekonomi pasaran adalah fenomena yang mengandaikan hubungan kompetitif pemain dalam segmen ini atau segmen perniagaan. Kedudukan pemenang kemungkinan besar bagi syarikat-syarikat yang akan dapat menggunakan alat yang paling efektif dalam aspek penyelesaian praktis masalah yang berkaitan dengan perencanaan keuangan. Kami akan mengkaji alat apa yang boleh digunakan oleh perniagaan di bahagian aktiviti yang dipersoalkan.

Analisis

Antara analisis ekonomi yang paling biasa dan penting. Alat ini membolehkan syarikat menentukan corak yang mencirikan proses pengeluaran, serta bidang interaksi firma dengan pemain luaran - rakan niaga, pemiutang, pelanggan. Analisis ekonomi memungkinkan untuk mengenal pasti apa rizab syarikat dan apa yang boleh mencukupi untuk mereka. Ia boleh diperhatikan bahawa alat yang relevan dianggap oleh banyak penyelidik sebagai kaedah perancang kewangan yang bebas kerana kerumitannya, kehadiran di dalamnya sejumlah besar komponen tambahan.

Catuan

Satu lagi alat biasa yang anda boleh merancang dalam sistem pembiayaan perusahaan ialah catuan. Kekhususannya adalah bahawa pakar yang berkebolehan bekerja di firma mengira beberapa petunjuk yang dirancang dan dijangka, berdasarkan data yang ada mengenai peraturan (yang berkaitan, misalnya, untuk pengeluaran barang atau penyediaan perkhidmatan). Sumber-sumber norma-norma yang relevan mungkin mempunyai sifat rasmi (iaitu, mereka mungkin termasuk satu atau pun sumber undang-undang - sebagai contoh, undang-undang persekutuan) dan intracorporate.

Pengoptimuman

Alat perancangan yang paling penting seterusnya adalah pengoptimuman. Hakikatnya adalah berdasarkan analisis ekonomi dan penyeragaman, beberapa konsep dapat dilaksanakan sekaligus, mengandaikan senario untuk pengagihan kewangan dalam perusahaan. Daripada jumlah ini, anda mesti memilih salah satu yang mencerminkan keadaan urusan dalam syarikat yang paling objektif, dan dengan itu dapat dianggap optimal. Kriteria utama di sini adalah bahawa syarikat mencapai kos yang minimum dan pendapatan maksimum apabila menggunakan pendekatan tertentu. Pelan itu, yang akan menentukan pematuhan yang paling lengkap terhadap aktiviti syarikat dengan keutamaan ini, akan dipilih sebagai optimum.

Ini adalah alat utama yang mana perancangan kewangan dapat dilaksanakan. Kewangan adalah sumber yang dapat digunakan oleh organisasi berkaitan dengan pelbagai jenis tugas. Oleh itu, prospek penggunaan modal mungkin bergantung kepada jenis rancangan tertentu yang digunakan dalam perusahaan.

Jenis perancangan

Kami akan mengkaji jenis perancangan kewangan yang ada. Terdapat beberapa pendekatan untuk klasifikasi mereka. Di dalam persekitaran penyelidik Rusia, satu skim digunakan secara meluas, mengikut perancangan dan kawalan kewangan dijalankan berdasarkan atribusi kegiatan yang relevan kepada calon-calon, semasa dan operasi. Mari kita perhatikan spesifik mereka dengan lebih terperinci.

Perancangan prospek melibatkan pembangunan keutamaan strategik utama syarikat, yang mesti dilaksanakan untuk tempoh masa yang penting, contohnya, 3-5 tahun. Dalam aspek ini, perkembangan rancangan biasanya dijalankan dalam skema "atas-bawah", iaitu, algoritma yang berkaitan termasuk maklumat yang mencerminkan bukan sahaja spesifikasi dalaman pembangunan firma, tetapi juga pengaruh faktor-faktor yang wujud dalam persekitaran luaran.

Perancangan semasa melibatkan pembangunan kriteria bagi syarikat untuk berkembang untuk jangka masa yang lebih pendek daripada semasa membuat rancangan jangka panjang - kira-kira 1 tahun. Mekanisme ini paling sering melibatkan penggunaan skim campuran untuk mengarang pembentukan algoritma yang sesuai. Iaitu, pengurusan syarikat, dalam satu tangan, menyediakan struktur subordinat dengan beberapa jenis maklumat penting yang penting berkaitan dengan perkembangan syarikat, sebaliknya, menerima langkah terperinci dari pelaksanaan rancangan di pihak mereka.

Perancangan operasi melibatkan menyelesaikan masalah yang dihadapi oleh firma dalam tempoh tertentu, atau yang mesti ditangani dalam beberapa bulan akan datang. Selalunya, rancangan merancang mengikuti skim "bottom-up". Pengurusan selalunya tidak masuk akal dalam kes ini untuk mendedahkan kepada nuansa pekerja pembangunan strategik perniagaan.

Bukan sahaja perniagaan dirancang

Perancangan, seperti yang kita nyatakan pada permulaan artikel ini, merupakan komponen penting dalam mengendalikan kewangan bukan sahaja dalam perniagaan. Struktur negara dan pertubuhan bukan keuntungan juga terlibat dalam aktiviti yang berkaitan. Perancangan kewangan keluarga di Rusia juga dalam susunan perkara. Kaedah meningkatkan kesejahteraan diri rakyat melalui penggunaan pelbagai teknik berguna dan alat siap sedia, sebagai contoh, dalam bentuk program komputer, semakin popular. Perancangan - sejenis aktiviti, selaras sepenuhnya dengan kehidupan seharian manusia moden.

Bolehkah kita katakan bahawa kaedah hubungan di atas dan alat-alat daripada pelan kewangan sama-sama serasi dengan mana-mana bidang aktiviti rakyat, sama ada ia dapat merangka keluarga atau bajet peribadi? Diselaraskan kehadiran proses perniagaan tertentu, seperti yang berkaitan dengan pengeluaran barangan atau perkhidmatan perakaunan operasi kewangan secara keseluruhan, corak utama bidang komersial akan dikenakan dengan aktiviti awam am. Lelaki yang berkenaan, sebagai contoh, untuk membuat rancangan pengurusan wang peribadi dalam aspek tempoh yang strategik, penyelesaian semasa dan tugas-tugas operasi. Ia boleh melibatkan analisis, standardisasi dan pengoptimuman.

Sudah tentu, jika aktiviti-aktiviti yang berkaitan terlibat warganegara yang tidak mempunyai tahap yang mencukupi kelayakan, aktiviti ini akan amat mudah. Tetapi mereka akan benar-benar menepati khusus yang kita telah dibincangkan di atas nuansa perancangan kewangan. Budget peribadi, oleh itu, boleh mempunyai disebut ciri-ciri persamaan dengan pelan yang berkaitan dengan penglibatan modal dalam perusahaan, walaupun dalam bentuk yang mudah.