Purata kos tahunan modal kerja: formula bagi pengiraan baki

Aset syarikat - satu nilai kos sumber untuk memastikan proses pengeluaran. Kompleks harta syarikat itu termasuk aset bukan semasa (bangunan pentadbiran dan pengeluaran, peralatan, jentera, kenderaan), serta modal kerja, struktur di mana terdapat perkara-perkara seperti:

• tunai di tangan dan bank akaun;

• inventori - barang dan bahan-bahan, bahan mentah, barangan perkilangan, barangan untuk dijual dan inventori lain;

• penghutang belum terima bagi perkhidmatan / produk yang dihantar tetapi belum dibayar;

• Pelaburan jangka pendek dan aset lain.

Semua aset semasa telah terkumpul di dalam bahagian kedua kunci kira-kira dan dianggap sebagai boleh niaga, iaitu. E. Mengambil bahagian dalam revolusi.

Dibincangkan dalam artikel akan kira-kira apa-apa konsep kos purata tahunan modal kerja. Kita belajar bagaimana untuk mengira angka ini dan apa yang dimaksudkan.

aset pengeluaran semasa dalam kunci kira-kira

Kerana ia telah dinyatakan dalam buku hierarki aset semasa dikumpulkan dalam bahagian kedua laporan BO-1. Setiap jenis harta yang diberikan baris sendiri:

▪ 1210 - Inventori;

▪ 1220 - VAT daripada pengambilalihan harta;

▪ 1230 - kewajipan penghutang;

▪ 1240 - Fin. pelaburan;

▪ 1250 - tunai, kesetaraan tunai;

▪ 1260 - Lain-lain.

Jumlah nilai akhir aset semasa yang dicatatkan pada garis kunci kira-kira 1200. Ia berkumpul nilai mutlak mengimbangkan syarikat itu bagi setiap kedudukan permulaan tempoh yang telah ditetapkan analit dan ending. Nilai perakaunan aset dalam lembaran imbangan dipanggil buku.

Bawaan nilai harta

Ekonomi menganalisis jumlah dibawa berdasarkan objektif penyelidikan. Sebagai contoh, apabila ia adalah perlu untuk mengetahui saiz baki harta itu sebagai keseluruhan atau bahagian untuk setiap item secara berasingan, untuk menentukan dinamik (peningkatan atau penurunan dalam nilai aset) dan berdasarkan perbandingan antara angka mutlak untuk membuat kesimpulan mengenai keadaan modal kerja pada tarikh tertentu. Selain pengguna dalaman maklumat yang ada di dalam penyata kewangan, syarikat-syarikat bertanggungjawab untuk memaklumkan kepada pelbagai pengguna luaran - pengasas, pemiutang, syarikat insurans, pelabur, menyediakan mereka dengan pelbagai maklumat, termasuk ketersediaan aset.

Di mana nilai nilai buku

alat utama dalam menilai pengeluaran dan keadaan kewangan syarikat - maklumat mengenai nilai buku aset dalam analisis aktiviti ekonomi syarikat yang amat diperlukan. Menggunakan indeks ini dikira pekali intra:

▪ pulangan atas aset, yang menentukan saiz keuntungan yang diperolehi pada setiap ruble melabur dalam pembelian bahan mentah dan pengeluaran;

▪ perolehan aset, menunjukkan keberkesanan penggunaannya.

Dengan membandingkan nilai awal dan akhir, menentukan Economist kos boleh membuat kesimpulan tentang peningkatan atau penurunan dalam jumlah beredar harta dari segi kewangan untuk tempoh yang telah ditetapkan, untuk menentukan nilai relatif mencirikan prestasi pertumbuhan setiap baris bahagian kedua kira-kira. Walau bagaimanapun, angka hanya memberi maklumat tentang adanya harta untuk tarikh tertentu, tidak selalu mencerminkan gambaran sebenar, kerana dalam kehidupan intensiti kerja perusahaan tidak sama, dan yang membawa kepada pembelian yang tidak sekata dan penggunaan modal kerja, sebagai contoh, dalam syarikat-syarikat yang bergantung kepada kitaran bermusim. Ia adalah lebih bermanfaat untuk menganalisis keadaan aset atau masa yang singkat untuk mengira petunjuk seperti kos purata tahunan modal kerja. Nilai indeks ini dikira untuk menghasilkan kepelbagaian pengiraan ekonomi.

Mengapa dikira kos purata tahunan modal kerja

analisis terperinci perubahan dalam struktur dan komposisi aset, termasuk modal kerja, adalah mustahil tanpa mengira nilai purata harta itu selama setahun. Seperti yang dikira oleh kos purata tahunan modal kerja? Penganalisis merujuk kepada bar kira-kira 1200, dan jika perlu untuk menyelesaikan mana-mana satu jenis harta, seperti saham, - jawatan berkaitan dengan garis. Formula pengiraan adalah seperti berikut:

- _cp = O (O _n + O _k) / 2,

di mana D _n - jumlah beredar cara untuk permulaan tempoh yang dianalisis O _ke - pada akhir tempoh 2 - bilangan tempoh masa.

contoh pengiraan

Pertimbangkan contoh bagaimana untuk mengira nilai purata aset semasa (formula kira-kira). data asas dibentangkan dalam nilai-nilai keseimbangan Isi modal kerja.

Isi petunjuk aset semasa syarikat itu bagi 2016

petunjuk	kod talian	pada 31 Disember 2015	pada 31 Dis 2016
rizab produktif	1210	5200	5450
VAT ke atas pembelian harta	1220	242	210
belum terima	1230	510	620
dana	1250	2460	3020
Jumlah seksyen baki 2	1200	8412	9300

Kami mengira nilai formula di atas, berdasarkan data kira-kira:

Tentang _cp = (8411 + 9300) / 2 = 8.856.000. Rub. - purata bagi aset semasa (line dalam kunci kira-kira 1200) tahun berjumlah 8.856.000 Rubles ..

Menggunakan algoritma pengiraan yang sama dikira kos setahun bahan beredar aset (Rubles.) The jawatan-jawatan berikut.:

▪ stok (p 1210.) - _cp The = (5200 + 5450) / 2 = 5325 ribu Rub;..

▪ VAT pada bahan yang dibeli - Tentang _cp = (242 + 210) / 2 = 226,000 Rub;..

▪ belum terima - O _cp = (510 + 620) / 2 = 565 ribu Rub;..

▪ tunai - Tentang _cp = (2460 + 3020) / 2 = 2.740.000 Rubles ..

Purata kos tahunan modal kerja, yang banyak formula diwakili dalam kajian itu digunakan untuk mengira pekali ekonomi menunjukkan keadaan kewangan, tahap kestabilan, dan menentukan punca (positif dan negatif), yang menyebabkan perubahan itu. Berdasarkan hasil keputusan pengurusan penganalisis syarikat pengurusan lagi sumber yang ada.

Formula untuk mengira kronologi purata

Kepelbagaian min aritmetik nilai yang nilai purata indeks adalah kronologi Rata-rata, dikira dengan kepelbagaian nilai pada Segera berbeza atau semasa selang masa yang berbeza. Dalam matematik, ia digunakan untuk menentukan tahap yang sederhana dalam siri masa. The perakaunan kronologi purata lebih sepenuhnya menerangkan jumlah aset individu dalam jangka masa yang tetap. Formula pengiraan adalah seperti berikut:

Pada _{cp / jam} = (½ x O ₁ + O ₂ + O ₃ + .... + D _{x n -1} ½) / n-1 di mana

On - baki pada tarikh yang diberikan, n - bilangan tempoh masa.

Pengiraan kronologi purata

Berbalik kepada contoh yang dibentangkan di atas, kita menambah nilai data sumber inventori pada awal setiap bulan:

- pada 1 Januari 2.016-5.200.000 RBL.;.

- Februari 1 2016 - 4960 ribu RBL.;.

- 1 Mac, 2016-5.460.000 RBL;..

- April 1 2016 - 5530 ribu RBL.;.

- May 1 2016 - 5360 ribu RBL.;.

- 1 Jun 2016-4.980.000 RBL.;.

- 1 Julai 2016-4.890.000 RBL.;.

- Ogos 1 2016 - 4780 ribu RBL.;.

- September 1 2016 - 4980 ribu RBL.;.

- 1 Oktober 2016-5.180.000 RBL.;.

- November 1, 2016 - 5450 ribu RBL;..

- December 1 2016 - 5550 ribu RBL.;.

- pada 1 Januari 2017-5.450.000 Rubles ..

Kami mengira min bagi inventori kronologi pada setiap suku tahun untuk 2016:

• q 1. Pada _{cp / jam} = (1/2 x 5200 + 4960 + 5460 + ½ x 5530) / 4-1 = 5.261.660 Rub..;

• Q2. Pada _{cp / jam} = (1/2 x 5530+ 5360 + 4980 + ½ x 4890) / 4-1 = 5.183.330 Rub..;

• Q3. Pada _{cp / jam} = (1/2 x 4890 + 4780 + 4980 + ½ x 5180) / 4-1 = 4.931.660 Rub..;

• Q4. Pada _{cp / jam} = (1/2 x 5180 + 5450 + 5550 + ½ x 5450) / 4-1 = 5.438.330 Rub..;

Oleh itu, saiz purata stok untuk Q1 adalah 5261,66 RUR selama 2 minit - .. 5183,33 ke RUB, 3 minit - .. 4931,66 RUR, 4 minit - .. 5438 33 ribu. gosok. Menganalisis siri berangka, ekonomi boleh membuat kesimpulan kehadiran saham setiap suku tahun untuk mewujudkan dinamik perubahan, bergantung kepada aktiviti sektor syarikat atau industri. Mengira nilai kronologi diperolehi nilai metrik Rata-rata, pasti lebih tepat. Nilai-nilai ini digunakan dalam pengiraan ekonomi, memberikan prestasi yang paling realistik. Ini adalah penting terutamanya untuk pengguna dalaman - pengurusan syarikat. pengguna luaran yang cukup petunjuk mutlak nilai buku aset.

Pengiraan nisbah pusing ganti

Generalising petunjuk penggunaan dana pusingan dalam syarikat itu adalah nisbah pusing ganti, yang ditakrifkan sebagai nisbah perolehan (pendapatan) dengan nilai purata aset semasa bagi tahun ini:

K _{r / r} = Q: Pada _Rab, di mana B - Hasil, _OECD - purata kos tahunan modal kerja. formula yang menunjukkan bilangan revolusi yang dibuat oleh kira-kira purata dana yang dilaburkan dalam aset semasa dalam proses pembuatan.
Menggunakan contoh di atas, dan menambahkan dengan maklumat daripada akaun untung rugi pada jumlah hasil (.. 326 000 ribu Rubles), kirakan nisbah pusing ganti:

K _v = 326 000/8856 = 36.8 kali, iaitu. E. Setahun melabur dalam kemudahan pengeluaran dalam jumlah baki purata pulih 36.8 kali.

Di samping itu, perolehan dikira dalam hari, t. E. Mereka akan mengetahui berapa hari syarikat itu akan menerima hasil sama dengan indeks, kerana kos purata tahunan modal kerja. Pengiraan dilakukan mengikut formula:

- K _{r / hari} = 365 / K _{r / p.}

_{Put / hari} = 365 / 36.8 = 9.92 hari memerlukan syarikat untuk memperolehi hasil dalam jumlah kos purata modal kerja bagi tahun ini.

Nilai normal pekali

Untuk nilai perolehan tidak dijumpai nilai ukuran bersama. Menganalisis pekali biasanya dalam dinamik atau yang dibandingkan dengan syarikat-syarikat industri yang sama. Kita perhatikan hanya bahawa nisbah yang rendah menunjukkan pengumpulan berlebihan beredar aset produktif, yang perlu meningkatkan usaha untuk meningkatkan kecairan aset.