Transaksi dikawal - ia berada dan siapa yang menyampaikan?

Pembayar cukai telah menguasai satu lagi bentuk penyediaan maklumat tentang pendapatan mereka sendiri, yang dipanggil pelaporan urus niaga terkawal. Agar urus niaga dipanggil dikawal, adalah perlu untuk memeriksa kriteria pematuhan kategori ini, dan juga membandingkan tatacara pembentukan dokumen-dokumen ini dengan peraturan utama.

Orang yang saling bergantung

Kod Cukai dengan jelas membentangkan definisi asas mengenai konsep "transaksi terkawal". Pengiktirafan kedua-dua individu dan entiti undang-undang adalah saling bergantung, yang mempengaruhi keputusan percukaian. Takrif ini hanya diberikan untuk jenis urus niaga yang mana hubungan antara kedua-dua pihak secara langsung memberi kesan kepada keadaan dan keputusan akhir rundingan. Aspek ini sangat penting bagi undang-undang cukai, kerana komponen kewangan transaksi bergantung kepada keputusan perjanjian, sebahagiannya sentiasa dihantar ke perbendaharaan negeri.

Pengiktirafan orang sebagai saling bergantung

Agar individu diiktiraf secara rasmi sebagai saling bergantung, tahap penyertaan sebenar di ibu negara dan kemungkinan perubahannya dianalisis. Aspek ini biasanya dipengaruhi oleh syarat-syarat kesepakatan yang telah disepakati sebelumnya, serta kemampuan seseorang tertentu untuk mempengaruhi keputusan yang penting untuk transaksi tersebut.

Orang yang saling bergantung adalah:

1. Pertubuhan, sekurang-kurangnya satu syarikat daripada mengambil bahagian dalam transaksi mengambil bahagian dalam kerja syarikat lain. Aspek ini diambil kira hanya jika bahagian pelaburan bahan dalam syarikat luar adalah lebih daripada 25%. Penyertaan langsung dan tidak langsung adalah penting.
2. Organisasi dan individu, jika salah satu daripada peserta dalam transaksi ini mempunyai bahagian dalam firma lain. Dari jumlah aset, ia mestilah sekurang-kurangnya 25%.
3. Pertubuhan, tertakluk kepada penyertaan mana-mana pihak ketiga dalam aktiviti mereka, dengan lebih daripada 25% aset. Adalah penting bahawa bahagian penyertaan dalam kedua-dua firma melebihi tanda ini.
4. Organisasi, jika dalam struktur mereka ada badan eksekutif yang telah dilantik atau diluluskan untuk jawatan mereka oleh orang yang sama. Hanya badan eksekutif tunggal, dipilih oleh satu orang atau kumpulan mereka, adalah penting, dengan syarat orang tertentu mengawasi pembentukan mereka di semua firma yang menyertai transaksi dengan sekurang-kurangnya 50% daripada jumlah keanggotaan.
5. Organisasi dan badan eksekutifnya, yang atas sebarang sebab undang-undang mengatur transaksi.

Pihak-pihak kepada mana-mana transaksi boleh mengiktiraf diri mereka sebagai saling bergantung jika mereka menganggap bahawa prosedur perpajakan yang diterima pakai untuk kes-kes tersebut adalah optimum bagi mereka. Pada masa yang sama, mereka mesti membuktikan bahawa hubungan mereka mempunyai kesan langsung atau tidak langsung terhadap jumlah dan hasil transaksi.

Banyak firma sering menjalankan urus niaga terkawal. Kriteria untuk pengenalpastian mereka berbeza-beza, tetapi untuk memastikan kesahihan setiap kontrak harus diambil kira. Di mana semua dalih yang mana urus niaga terkawal dapat dilakukan, ini adalah Artikel 105 Kanun Cukai.

Prosedur untuk mengiktiraf transaksi terkawal

Kawalan harga tidak semestinya terjamin, walaupun pihak-pihak kepada transaksi adalah orang yang saling bergantung. Walau bagaimanapun, selalunya ia adalah antara orang-orang sedemikian yang mereka dipegang. Terdapat pengecualian kepada peraturan yang mana urus niaga tidak dikawal dengan betul.

Batasan tertinggi amaun ditetapkan, pada lebihan yang mustahil untuk mengatakan bahawa ini adalah transaksi terkawal. Ini hanya mungkin jika semua aspek urusniaga dijalankan di wilayah Persekutuan Rusia dan pihak-pihak yang menjalankan semua operasi untuk pengambilalihan dan pengekstrakan faedah juga di Rusia, sementara pendapatan semua pihak tidak melebihi 1 bilion rubel. Ia tidak menguntungkan bagi mana-mana peserta secara rasmi dikecualikan daripada pembayaran cukai pendapatan atau tidak membayar cukai pengekstrakan mineral. Dalam kes ini, urus niaga mungkin kehilangan alasannya, kerana jumlah pendapatan semua orang tidak boleh melebihi 60 juta Rubel.

Prosedur untuk mengiktiraf transaksi seperti dikawal

Kementerian Kewangan RF meluluskan prosedur yang merujuk kepada apa hubungan disebut "transaksi dikawal". Konsep ini biasanya ditentukan berdasarkan kriteria penjumlahan, yang sering merupakan yang paling penting bagi negeri secara keseluruhannya, dan juga untuk pihak berkuasa percukaian. Untuk menghitung jumlah pendapatan selama satu tahun, adalah perlu untuk menambah semua aset bahan yang diterima daripada setiap rakan niaga yang menyumbang wang untuk tempoh yang ditentukan.

Kadang kala mengira jumlah pendapatan untuk satu tahun kalendar, bukan sahaja transaksi tunggal diambil kira, namun pendapatan dari transaksi terkawal juga disimpulkan dari perjanjian dengan orang yang berlainan. Mahkamah, yang dipandu oleh Artikel 105 dari Kod Cukai Persekutuan Rusia, dapat mengesahkan bahwa transaksi itu memang dikendalikan jika orang yang sah atau asli dapat membuktikan bahwa transaksi tertentu merupakan bagian dari suatu perjanjian tertentu, walaupun dianggap independen.

Jika orang diiktiraf sebagai yang berkaitan, dan salah seorang peserta dalam urus niaga itu tidak dianggap sebagai pemastautin cukai Persekutuan Rusia, maka mana-mana perjanjian yang disimpulkan antara orang-orang di mana orang tersebut mengambil bahagian diiktiraf sebagai dikawal. Untuk melakukan ini, jumlah hasil daripada urus niaga tidak akan diambil kira, boleh jadi apa-apa. Fakta ini disahkan oleh maklumat yang diberikan oleh Kementerian Kewangan RF.

Perkara 105 Kanun Cukai dengan jelas menyatakan bahawa jumlah tetap yang mengawal kemungkinan mengiktiraf suatu urus niaga yang terkawal, hanya berlaku kepada peserta yang kesemuanya adalah penduduk cukai Persekutuan Rusia. Dalam amalan undang-undang, aspek ini menyelesaikan kehadiran di kalangan peserta dalam transaksi sekurang-kurangnya satu orang yang bukan penduduk tetap. Sekiranya orang tersebut hadir, maka jumlah pendapatan dari urus niaga tersebut tidak terhad.

Keupayaan untuk menjalankan urus niaga antara orang bukan saling bergantung sebagai dikawal

Penyamaan transaksi yang dibuat antara orang yang tidak diakui sebagai saling bergantung, kepada orang-orang yang dilakukan di antara orang atau organisasi yang saling bergantung adalah mungkin jika dilakukan dengan penyertaan langsung perantara. Peserta lain yang menjalankan transaksi terkawal, orang yang saling bergantung adalah wajib.

Kod Cukai Persekutuan Rusia memperuntukkan bahawa semasa transaksi yang melibatkan perantara, orang boleh diiktiraf sebagai saling bergantung jika penyertaan perantara di dalamnya adalah mengikut peraturan yang ditetapkan.

1. Mempunyai pelbagai kuasa terhad. Mereka hanya dapat mengatur proses menjual barang, tanpa berpura-pura kepada fungsi lain.
2. Secara tidak langsung tidak menggunakan aset, tidak mempunyai akses langsung kepada mereka, tidak menanggung risiko dalam transaksi.

Anda tidak boleh melakukan apa-apa tindakan dengan orang yang tidak saling bergantung dalam kerangka konsep di mana contoh transaksi terkawal dijalankan. Ini adalah peraturan yang sangat penting, jadi perantara mesti sentiasa mematuhinya.

Kod Cukai Persekutuan Rusia tidak menganggap jumlah pendapatan yang dibenarkan untuk pengiktirafan transaksi yang dikawal oleh perantara. Dalam amalan undang-undang tidak banyak kes pertikaian dalam hal ini, oleh itu, sekiranya situasi samar-samar dan penolakan badan-badan negara untuk mengiktiraf urus niaga terkawal, adalah perlu untuk memohon kepada mahkamah untuk membuat keputusan selanjutnya. Tidak mustahil untuk meramalkan hasil perbicaraan sedemikian pada masa ini.

Kementerian Kewangan telah memutuskan bahawa tidak ada batasan pada jumlah pada kesimpulan transaksi ini melalui perantara. Jika urus niaga disimpulkan oleh semua peraturan, maka kejadian nit-pickings dari badan-badan negara atau penolakan untuk menetapkan status yang mengawal contoh-contoh transaksi terkawal sangat jarang berlaku.

Sesetengah isu masih timbul dan mahkamah jarang, tetapi tetap perlu menangani soalan-soalan yang membingungkan orang-orang yang terlibat dalam urus niaga, kerana dengan jumlah pendapatan yang sangat besar, tidak selalu mungkin untuk membuat status perjanjian yang terkawal.

Kerumitan ini timbul akibat pembebasan surat rasmi dari Kementerian Kewangan, yang menunjukkan bahawa agensi itu mempunyai kriteria kewangan, tetapi hanya berlaku untuk transaksi skala besar. Bergantung kepada jenis urusniaga, serta arah perusahaan, yang menjejaskan barang yang akan dihantar dan dibeli, had hasil setiap pihak dikira.

Urus niaga lain di antara pihak yang tidak berkaitan yang diiktiraf sebagai dikawal

1. Perdagangan luar negeri barangan, yang termasuk dalam senarai utama yang paling berpengaruh di pasaran pertukaran dunia. Produk minyak dan petroleum ini, apa-apa logam, mineral, yang boleh dianggap sebagai kelas baja mineral, batu berharga dan logam.
2. Penyempurnaan transaksi antara orang, setidaknya salah satunya adalah penduduk tetap atau penduduk pajak negara yang termasuk dalam daftar yang disusun oleh Departemen Keuangan, atas pemberian keistimewaan untuk pajak perusahaan.

Urus niaga mudah diklasifikasikan sebagai dikawal jika salah seorang peserta adalah pemastautin atau pemastautin wilayah yang dimiliki oleh zon luar pantai. Oleh itu, pemberitahuan untuk urus niaga terkawal mesti ada dalam pelaporan. Dan ini perlu. Anda perlu mengambil contoh notis urus niaga terkawal secara berasingan dan isikan dengan betul. Ini memberi anda hak untuk tidak mendedahkan atau menyiarkan maklumat yang berkaitan dengan transaksi kewangan. Aspek ini terpakai kepada pejabat perwakilan syarikat yang didaftarkan di Rusia, yang terletak di wilayah zon tersebut.

Sekiranya suatu urus niaga boleh dikawal disebabkan oleh participle mana-mana peserta dalam zon luar pesisir, maka sekurang-kurangnya satu organisasi mesti didaftarkan di wilayah tersebut. Agar urus niaga dapat diiktiraf sebagai sah, satu notis urus niaga terkawal mestilah diselesaikan dengan betul. Sampel pengisian tidak dapat diubah atau dilangkau sebarang item.

Maklumat apa yang diberikan kepada pihak berkuasa cukai?

Untuk memahami sama ada urus niaga diklasifikasikan sebagai dikawal, adalah perlu untuk memeriksa konsepnya dan keadaan di mana ia dijalankan, untuk mematuhi Perkara 105 Kanun Cukai. Juga, anda harus menyemak pemberitahuan untuk transaksi yang dipantau. Sekiranya mereka boleh dikelaskan dengan mudah, maka apabila membuat laporan cukai, perhatian khusus harus dibayar kepada harga kontrak.

Terutama pentingnya perbezaan nilai berbanding dengan kontrak dengan kontraktor lain, serta tahap kepatuhan harga pasaran yang diterima umum untuk tempoh tertentu, yang diriwayatkan oleh dokumen untuk urus niaga terkawal tertentu. Pengisian kertas semestinya berlalu dengan teliti, semua butiran akan diambil kira.

Syarikat-syarikat yang menjalankan urus niaga dengan orang yang saling bergantung, iaitu, jika kriteria agregat mematuhi secara automatik, terdapat di bawah tanggapan yang sepadan dengan menentukan transaksi mana yang dikendalikan, wajib menghantar pemberitahuan khusus mengenai transaksi yang dikendalikan kepada pihak berkuasa pajak yang diasaskan di lokasi tersebut. Orang yang menyerahkan dokumentasi mesti melampirkan kertas ini ke folder yang dikongsi. Keperluan untuk mematuhi peraturan ini dibuktikan dengan perintah Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia. Seseorang harus sentiasa mengingati konsep bahawa notis urus niaga terkawal mempunyai, bahawa ia adalah laporan umum mengenai kerja yang dilakukan.

Sekiranya pekerja Perkhidmatan Cukai Persekutuan ingin menyemak butiran tambahan transaksi, maka atas permintaan mereka organisasi mesti menyediakan semua dokumentasi yang diperlukan. Artikel 105 Kanun Cukai Persekutuan Rusia mengawal aspek ini dan menyeru penyediaan dokumen lada spesifik atas permintaan, yang sepatutnya mengandungi maklumat asas mengenai transaksi.

Aktiviti pembayar cukai yang mempunyai penglibatan dalam transaksi tertentu

Senarai kaedah yang digunakan untuk mendapatkan dan sistematik maklumat mengenai pendapatan sekali dan jumlah ditunjukkan. Di samping itu, penjelasan perlu disediakan yang membuktikan pilihan kaedah tertentu, data mengenai sumber maklumat yang digunakan maklumat, menunjukkan jumlah sebenar semua pendapatan yang diterima untuk urus niaga tertentu, senaraikan senarai perbelanjaan yang lengkap.

Kaedah-kaedah untuk menyediakan laporan

Untuk segera memberikan maklumat yang paling tepat, sistematik dan sahih, adalah perlu untuk memantau harga terlebih dahulu semasa menjalankan urus niaga terkawal. Adalah wajar untuk mempersiapkan dokumentasi pada bila-bila masa perjanjian langsung disimpulkan, harga produk, perkhidmatan, atau pembayaran untuk banyak barang tertentu berlaku.

Jika anda menyusun semua dokumentasi yang perlu pada masa, pembayar cukai dengan serta-merta boleh secara bebas menilai kebenaran dari transaksi terkawal. Siapa yang mengendalikan laporan, dia mengira jumlah yang perlu dibayar pihak dalam cukai. Pengiraan yang tepat pada masanya akan membolehkan anda melakukan penyelarasan pada dokumen apabila terdapat sebarang perubahan, dan bukan untuk mencari maklumat selepas beberapa waktu tertentu. Kita tidak sepatutnya lupa melampirkan kepada senarai dokumen notis urus niaga terkawal. Siapa yang memberi dokumentasi utama, dia bertanggungjawab untuk mematuhi peraturan ini.

Peringkat penyediaan maklumat

1. Kerja analisa mengenai perbelanjaan untuk urus niaga terkawal. Siapa yang menyerah diri, dia mesti mengatur pengisian kertas dalam analisis, membuat jadual.
2. Perancangan dan perhitungan jumlah perlu semua dokumentasi, yang diperlukan untuk menyediakan laporan kepada pemeriksaan cukai. Masa yang diperlukan untuk penyediaan semua sekuriti ditentukan terlebih dahulu untuk mengemukakan laporan mengenai transaksi terkawal pada masa, untuk memperuntukkan masa untuk penyediaan, pengesahan tidak lelah.
3. Huraian semua bidang aktiviti seseorang yang merupakan salah satu pihak apabila membuat kesimpulan transaksi.
4. Memeriksa dan membandingkan terma kewangan urus niaga, menjalankan analisis semua aspek aktiviti pihak-pihak kepada perjanjian.
5. Penyusunan deskripsi lengkap tentang semua orang yang saling bergantung yang terlibat dalam transaksi. Selain itu, anda perlu memilih pihak yang akan diuji jika urus niaga secara rasmi diiktiraf sebagai dikawal atau mematuhi piawaian untuk memberi status ini.
6. Kaedah dan prinsip harga dasar dipilih terlebih dahulu.
7. Analisis ekonomi penuh dilakukan dengan mengambil kira semua aspek urus niaga, memahami manfaat dan keuntungannya untuk peserta tertentu.
8. Pangkalan dokumenter sedang dibentuk yang diperiksa oleh beberapa pakar dan diselesaikan untuk menyusun dokumen yang bertajuk "laporan mengenai transaksi terkawal".

Dokumentasi hanya boleh menunjukkan maklumat yang disahkan oleh data yang dipegang oleh firma tersebut. Atas permintaan Perkhidmatan Cukai Persekutuan, organisasi mesti menyediakan semua pengesahan rasmi maklumat yang diberikan. Permintaan sedemikian untuk pekerja perkhidmatan ini boleh dihantar untuk mengesahkan kesempurnaan maklumat dan mengesahkan pembayaran cukai.

Apabila tahap terperinci dianggarkan, tahap terperinci dalam dokumentasi, perlu dipandu oleh klausa 6 Pasal 105 dari Kode Pajak. Jumlah maklumat yang diberikan sepadan dengan tahap kepentingan urus niaga, skala, dan saiz manfaat bagi setiap peserta.

Perubahan sukarela asas cukai

Perenggan 6 Perkara 105 Kanun Cukai menyediakan untuk ketidakupayaan untuk menggunakan pada akhir harga transaksi, yang tidak sesuai dengan pasaran jika mereka jauh di bawah mereka. Jika syarikat yang telah disabitkan dengan sengaja mengurangkan jumlah bayaran rasmi untuk pengurangan potongan cukai, kemudian pemiliknya mempunyai peluang untuk menetapkan harga dan memberi sumbangan kepada negeri ini sebagai sebahagian daripada standard itu.

Semua pelarasan dibuat dengan peruntukan mandatori pulangan cukai, yang sudah ditanda cukai pendapatan direka untuk membayar untuk tempoh tertentu. Jika syarikat tidak dianggap sebagai pembayar cukai, boleh diberikan perisytiharan itu, yang perlu dibayar pada masa bagi penghantaran dokumen-dokumen tersebut.

Selagi semua perubahan tidak akan dinyatakan dalam perisytiharan kepada pihak berkuasa cukai hendaklah dikemukakan bersama-sama dengan nota-nota di mana jumlah keseluruhan yang dinyatakan secara terperinci, bahawa orang tertentu diperlukan untuk ditambah kepada anggaran awal.

Dalam memorandum itu penerangan menjelaskan maklumat yang perlu mengenai transaksi terkawal yang berhubungan dengannya pelarasan telah dibuat. Menunjukkan kadar baru cukai, nombor siri kontrak, tarikh kesimpulannya. Ia perlu secara berasingan menulis jumlah awal dan kemudian membawa tepat jumlah sumber bahan, yang akan ditambah ke jumlah asal bertujuan untuk membayar balik pembayaran cukai.

Item yang diperlukan dalam dokumen

Menjelaskan butiran penuh semua orang yang berkaitan dengan transaksi terkawal. TIN dinyatakan nama peribadi, serta penuh dengan organisasi atau nama IP. Dibenarkan untuk menambah apa-apa maklumat lain yang akan membantu, pada pendapat pembayar cukai, akan menyelesaikan keadaan dengan pembayaran dan untuk memudahkan kerja-kerja pekerja pemeriksaan cukai.

Membuat apa-apa perubahan kepada asas cukai VAT, diperlukan semua perisytiharan, yang telah dibayar dalam tempoh tersebut. Apabila menyesuaikan apa-apa data tertakluk kepada pengenalan mandatori maklumat ketara dalam jualan buku. Sebab untuk membentuk rakaman adalah dokumen yang mengandungi jumlah sebenar pembetulan. Maklumat yang diberikan mesti betul-betul sepadan jumlah keseluruhan cukai dari penjualan barangan.

Semasa transaksi dikawal semua dokumen hendaklah diisi dengan betul dan untuk mengenakan syarat yang mematuhi peraturan perjanjian ini. Pematuhan dengan dokumentasi prosedur dan pematuhan dengan harga minimum yang boleh diterima boleh menguruskan perjanjian yang paling berjaya.